Risicokapitaal(startkapitaal/durfkapitaal) lenen van bekenden of familie

Een van de mogelijkheden om kapitaal te verkrijgen is om geld te lenen van vrienden, familie of bekenden. Als zij investeren in jouw bedrijf ziet de Belastingdienst dit als durfkapitaal en heeft hiervoor extra mogelijkheden.
Met ‘bekende’ wordt iedereen bedoeld die geen investeerder, bank of deskundige is. En iedereen die niet in de kapitaalmarkt werkzaam is. Het betreft dus gewone mensen die wellicht onvoldoende bekend zijn met de risico's, werkzaamheden, branche of situatie en hun geld vaak niet direct om het rendement investeren, maar om het verhaal en beeld dat jij ze gegeven hebt. Puur vanwege hun vertrouwen in jou. Dat vertrouwen moet er wel zijn, want de durfkapitaalregeling is enkel mogelijk via een achtergestelde lening. Oftewel, gewone schuldeisers zijn bij eventuele financiële problemen het eerst aan de beurt. Bij een eventueel faillissement is de 'bekende' dan ook na de ondernemer zelf als eerste zijn geld kwijt!
Deze financieringsvorm is bij de Belastingdienst bekend als startkapitaal.

Risicokapitaal van bekenden
Geld wordt door een persoon geleend aan een startende ondernemer die hierdoor durfkapitaal verkrijgt. Samen met de persoon wordt er een contract gemaakt waarin staat dat er geld geleend wordt en voor welk doel. Tevens worden er afspraken gemaakt over de rente, de tijdsduur van het contract en de hoeveelheid geld die uitgeleend wordt. Met dit contract moet de startende ondernemer samen met de geldgever naar de Belastingdienst voor een officiële goedkeuring. Wordt het contract goedgekeurd, dan spreken we over startkapitaal.
De belastingdienst zal het contract alleen goedkeuren als er minimaal aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:
- Maximaal het geldende rentetarief.
- Het bedrag is niet minder dan € 2.269,-
- Het bedrag dat mogelijk fiscale voordelen heeft is beperkt tot € 54.223,-
- Je moet hetzelfde jaar en opvolgende jaar in aanmerking komen voor de zelfstandigenaftrek.
- Je hebt minimaal 7 jaar geen zelfstandigenaftrek gehad.
- De geldgever niet zelf hoeven te lenen voor het bedrag.

Als je aan deze voorwaarden kan voldoen, dan stel je een contract op met alle eigenschappen van de lening, zoals bovenstaande punten, en noemt duidelijk dat het gaat om startkapitaal voor een startende ondernemer. Je noemt verder de looptijd en de gegevens van de geldlener en geldgever, zoals het burgerservice-nummer en NAW gegevens.
Zodra het door beide partijen getekend is, dient het binnen 4 weken bij de Belastingdienst aangeboden te worden.

Voordelen van deze vorm van geld lenen
Voor jou als ondernemer is misschien het enige voordeel van deze financiering dat de illusie van fiscale voordelen bij de Belastingdienst voor 'bekenden' een reden kan zijn om ze over de streep te trekken. Een illusie, want écht voordelig is deze lening voor de geldgever zeker niet. Zoals eerder genoemd hebben we het bij de durfkapitaal regeling over een achtergestelde lening. De geldgever loopt dan ook behoorlijk wat risico's. Maar er zijn wel enkele fiscale voordelen.

Zo is het bedrag de eerste acht jaar vrijgesteld voor de vermogensrendementsheffing in box 3 tot maximaal € 54.223,- Oftewel de Belastingdienst erkent dat de geldgever het geld echt even kwijt is.
Daarnaast zijn er voordelen voor de geldgever mocht het voor jou helemaal niet meer mogelijk zijn om terug te betalen en hij besluit uiteindelijk de schuld kwijt te schelden. Hij kan dan een deel of zelfs de hele lening kwijtschelden. Het verlies dat de geldgever daardoor lijdt is voor hem als een persoonsgebonden aftrekpost aftrekbaar voor de inkomstenbelasting tot maximaal € 46.984*. Dit dient dan wel binnen acht jaar na het verstrekken van de lening te gebeuren en de Belastingdienst dient een beschikking te hebben afgegeven dat jij het kwijt te schelden bedrag echt niet meer kunt terugbetalen. Daarnaast krijgt de geldgever een heffingskorting op de inkomstenbelasting. Deze heffingskorting is 1,3% van de gemiddelde vrijstelling die in box 3 voor hem geldt. De gemiddelde vrijstelling is maximaal € 54.223,-